anton

Hvis nogen af jer har prøvet at beregne skatten for 2005 på http://www.tastselv.toldskat.dk/fskbrgn/sk2005profil.asp, har I sikkert fundet ud af, at der ikke er noget, der hedder gennemsnitskommune eller "Begrænset skattepligt". Løsningen er at tage Blåvandshuk som skattekommune. Amts- og kommuneskatten er tilsammen de 32 %, som den gennemsnitlige nedrundede trækprocent ligger på. Husk at I ikke er medlemmer af folkekirken i skattemæssig forstand, når I bor i Sverige og arbejder i Danmark. God jul til Debattens brugere!

Hej Hh! Som grænsegænger efter Kildeskatelovens § 5 A-D kan man fratrække A-kasse, ligesom der er fradrag for renteudgifter, underholdsbidrag m.m. Er du blot almindelig begrænset skattepligtig er der ikke fradrag for A-kasse, men blot fagforening og befordring.

Hej Moerke! Det ekstra befordringsfradrag bliver automatisk beregnet ud fra dit befordringsfradrag. Du skal derfor ikke selv sidde med blækregningen, men blot overlade det til en eller anden supercomputer, der automatisk beregner om man er berettiget til det ekstra befordringsfradrag og i så fald til hvor meget. Det ekstra befordringsfradrag gives, når indkomsten er tilpas lav. Jo højere indkomst, jo lavere ekstra befordringsfradrag. Dette vil, ifølge regeringen, motivere folk mere til at få et lavtlønnet arbejde.

Som grænsegænger kan man fratrække det samme som dansk bosiddende - altså også A-kasse. Men er man almindeligt begrænset skattepligt, er der kun fagforening og befordring, der kan fratrækkes.

På mine tog (6.24/6.44 fra Malmö) er der 86% og 90% rettidige tog, mens tallene er de samme hjemad 15.40 og 16.00 fra Kbh H. Jeg ville da ikke have noget imod Arrivas 97,5 %. Men da vi snakker 2008, kan der nå at ske meget endnu - DSB kan måske komme op over de 90 %...

Damn - tastefejl: mit eksempel med 120 km giver 144,48 kr. i fradrag - men der er nok ikke nogens økonomi, der ramler pga. den ene øre. Undskyld trastefejlen...

Efter en heftig frokost med det hele har Ligningsrådet besluttet, at satserne for befordring mellem hjem og arbejde i 2005 skal være: 0-24 km: intet fradrag 24-100 km: 1,68 kr./km 100+ km: 0,84 kr./km Eksempel: 120 km tur/retur om dagen giver (76 km á 1,68 kr./km) + (20 km á 0,84 kr./km) 144,47 kr. i fradrag for befordring. Der er nogen, der forsøger at sige 120 km minus 24 km = 96 km á 1,68 kr./km, men det er altså en forkert løsning. Fradrag for Øresundsbroen ændres ikke, men forbliver på de 8 kr. pr. tur med det offentlige, og 50 kr. i fradrag pr. tur, hvis man kører i bil og selv har udgiften til broafgiften. Fradraget for broen lægges oveni det almindelige befordringsfradrag.

Hej Judith! Det var i relation til det danske skattevæsen at der skulle udfyldes én selvangivelse for fraflytteråret, hvis man ønsker at benytte reglerne i Kildeskattelovens § 5 A-D. Da man er fuldt skattepligtig til Sverige, skal der også udfyldes en svensk selvangivelse, men da den danske indkomst skal holdes udenfor, er der jo kun renteudgifter at trække fra i Sverige. Det særlige skema er befordringsfradrag, hvor man får en overskuelig beregning af befordringsfradraget. Der er ingen særlige skemaer vedr. renteudgifter, men der kan være et særligt supplement til selvangivelsen, hvis man som grænsegænger er gift med én, der ikke har indkomst i DK. Ægtefællen, der ikke har indkomst i DK, skal nemlig oplyse sine indkomster, så den danske skattemyndighed kan begynde at overføre eventuelt personfradrag og uudnyttede bundfradrag.

Ja, som I kan se på min tilmeldingsdato 08-2004 er jeg kommet lidt sent til, men det har udelukkende været pga. uvidenhed. Jeg læste her i sommer om Steen og hans gode idé, som jeg ikkehavde hørt om før, og så var det jo bare med at komme i gang. Jeg flyttede til Sverige sidste år, og på det tidspunkt havde det været nyttigt for mig med denne debat, men det er nu gået meget problemfrit. Husk forresten at I med koden til TastSelv har adgang til jeres skattemappe på www.toldskat.dk, hvor I i 2005 kan komme til at se de ting, som arbejdsgivere, fagforeninger, A-kasser og banker har indberettet på jer for 2004. Det er vældig nyttigt, når I skal udfylde jeres selvangivelse for begrænset skattepligtige, der kommer som en helt blank selvangivelse. I husker måske fra fordums tid (da I boede i DK), at I enten fik en fortrykt printselvangivelse, som I skulle rette, hvis der var noget der ikke stemte, eller en udvidet selvangivelse med et servicebrev med oplysninger om løn og alt andet. Som begrænset skattepligt får man, hvis man er korrekt registreret, bare en blank selvangivelse, og så er det et større puslespil at udfylde selvangivelsen - især når man har arkiveret sine vigtige papirer i bunken, der med en papirlap er opkaldt "Ting som jeg skal bruge senere". I den bunke ligger der sikkert en masse andet godt, der absolut intet har med skat, og endnu mindre med penge, at gøre. Og Gio: dyr er ikke skattepligtige, så kontakt SkatØresund og hør om du overhovedet skal betale skat, hvis du med en DNA-analyse skrevet på din kvækkepose kan bevise du er en padde ;-) Jeg tror ikke de har besvaret det spørgsmål før...

Hej igen Mette! Opgørelsen er til at fastslå om man har aktier eller andet, der skal havelågebeskattes. Det er ikke noget farligt - bare man ikke smutter med fx et stort aktieudbytte og "glemmer" at fortælle skattefar om det. Så er der restskatten, renter af restskatten og eventuelt renter af renter af restskatten. Hvis I fortsat arbejder i DK, er der to muligheder: 1) At blive almindeligt begrænset skattepligtig eller 2) At blive grænsegænger (en udvidet form for begrænset skattepligt) Begrænset skattePLIGT betyder, at man er skattepligtig til DK af en begrænset del af ens indkomster og fradrag. Så hvis I begynder at arbejde i Sverige ved siden af det danske arbejde, skal I ikke opgive noget til det danske skattevæsen om den svenske indkomst. Den svenske indkomst er dog rigtig vigtig, hvis man ser på om man opfylder de 75 % indkomst i DK. Hvis I bare bliver almindelig begrænset skattepligtige, skal der ved skatteberegningen for 2004 regnes med to perioder: en før fraflytning og en efter fraflytning. Man regner så skatten for hver af perioderne ud, og så lægger man dem sammen. Et kedeligt arbejde, men med en kugleramme og en kalender er det til at overkomme. Konsekvensen af det er bare, at som begrænset skattepligtig har man ikke ret til fradrag for fx A-kasse og renteudgifter. Desuden er der den store hage ved det, at da der er en periode med fuld skattepligt og en med begrænset skattepligt, får man ikke personfradrag for den begrænsede periode, da den er kortere end et indkomstår. Det er ca. 1.000 kr. om måneden, man så går glip af. Bliver I derimod grænsegængere efter reglerne i Kildeskattelovens § 5 A-D (minimum 75 % af ens indkomst skal være fra DK), får I personfradrag for hele året, og der skal kun foretages én skatteberegning. Og her er der fradrag for renteudgifter og A-kasse.Skatteberegningen foregår så med jeres nuværende skattekommune. I 2005 er der jo så begrænset skattepligt hele året, og skatteprocenten vil så være gennemsnitskommuneprocenten på 32 sammen med statsskatterne (bund-, mellem- osv.). Fradragene afhænger så af om I vil være almindeligt begrænsede eller grænsegængere. Umiddelbart er grænsegængerreglerne at foretrække, for er der A-kasse og renteudgifter et eller andet sted, kan man godt trække dem fra i Sverige, men da man betaler 0 kr. i skat, har fradragene jo ingen værdi. Hvis der skulle være problemer med at få jeres skatteforvaltning til at tro på, at der kun skal én skatteberegning til (har selv været der - et bøvl og vældig frustrerende), så kan I se et vældigt nyttigt link her: http://www.erhverv.toldskat.dk/ToldSkat.aspx?oID=152657 På den måde skal I udfylde én selvangivelse, hvilket da letter arbejdet noget. Forestil jer at I skal gå den slagne vej med forfaldsdatoer på renter, der skal selvangives korrekt, forfaldsdatoer på A-kasse og fagforening - så drømmer I sikkert om indbetalinger og forfaldsdatoer de næste par dage. Vedr. de svenske renter kan I tilføje dem på selvangivelsens rubrik med "Øvrige renteudgifter" og vedlægge dokumentation på renterne. Husk at skrive i en kalender e.l. hvor mange arbejdsdage I har - det gør det noget lettere at regne befordringen ud, når man kender antallet af dage, man har arbejdet. Forestil jer at hente arbejdsdage, ferie- og sygedage frem fra de yderste kroge af hjernen et år eller mere efter man har haft dem - på et eller andet tidspunkt vil SkatØresund måske tage den store rive og indkalde alt materiale vedr. befordring for fx 2006. Så er det meget rart at man lige har sat en kryds i kalenderen, når man har pendlet. Når I har glemt alt dette til selvangivelsestid, er der sikkert andre, der har været i samme situation, så spørg herinde igen.

Hej Mette! Det lyder som om at jeres skattepligt til Danmark ophører, når I udrejser til Sverige. Derfor skal I ikke have forskudsopgørelse for 2005. Opgørelsen over indkomster og fradrag i perioden 1.1.04-flyttedato er en selvangivelse, hvor skatemyndigheden skal beregne skatten i den periode, hvor I har været i Danmark.

Hej Trine! Du skal tage kontakt med din skattemyndighed, der nok vil spørge lidt ind til hvad du har af indkomst fra DK. Når du så siger, at du ikke har noget at gøre med DK mere, bortset fra en konto måske, skal du ikke længere være skattepligtig til DK, og du kan så smide din forskudsopgørelse ud.

Skatteverket vedhæftede for øvrigt link til samme brochure, som jeg henviste til tidligere i tråden. Det med at klippe hår af en skaldet er jo ikke umuligt - forstået på den måde, at hvis du bor i Danmark og ikke har nogen indkomst, skal du alligevel betale din ejendomsværdiskat - indkomst eller ej. Så det vil undre mig, hvis Sverige virkelig mener, at hvis der ikke står nogen indkomst på den svenske årsopgørelse, så skal du ikke betale fastighetsskat. Især når man som udenlandsk bosiddende (fx i Danmark) skal betale fastighetsskat af sine svenske fritidsejendomme. Tak for velkomsten til Sverige, Homer, men vi har dog boet i Sverige i lidt over et år - vi er faldet så godt til, at vi ikke havde betænkeligheder ved at købe hus - og så var det jeg faldt over denne tråd. Ellers gør jeg mig mest i skattetråden...

Jeg sendte en mail til Skatteverket med spørgsmålet: "Hvis man har bolig i Sverige og arbejder i Danmark, skal man så betale fastighetsskat i Sverige?" - formuleret på mit sparsomme svensk, men det lod til at de forstod det, for jeg fik i går svaret. Efter at have sat enorme ressourcer i sving, var svaret: "Ja!" Det var da egentlig flinkt af skatteverket, at de svarede på klingende dansk :-) Men det var da egentlig godt at få det afklaret før vi overtager vores hus her 1.5.05.

STOP!!! Den svenske ejendomsskat, der svarer til den danske ejendomsværdiskat, skal betales, selv om man ikke tjener noget, eller tjener til dagen og vejen i DK. Se i denne brochures side 2, nederst til højre: http://www.rsv.se/broschyrer/296/29613/29613.pdf

Forskudsopgørelserne for 2005 kommer her i løbet af november. Husk at hvis I har ændret adresse i Sverige, får de danske myndigheder altså ikke meddelelse om det, og så ryger forskudsopgørelsen tilbage hvor den kom fra, dvs. til Grænsegængercentret i mange tilfælde. Jeg har hørt, at hvis der er problemer med at få lavet en forskudsopgørelse på den enkelte borger, gør Grænsegængercentret ikke noget ved dem, men venter på at høre fra den enkelte borger. Så hvis I intet har hørt i slutningen af november eller starten af december, så kontakt lige jeres skattemyndighed. Vær i øvrigt opmærksom på, at I skal stå med "Begrænset skattepligtig" i skattekommune, hvis I bor i Sverige pr. 1.1.05 og ikke har bopæl til rådighed i DK. Dette bevirker, at I betaler en gennemsnitsprocent (32) i amts- og kommuneskat, mens satserne for statsskatter (bund-, mellem-, osv.) er de samme for alle. Og lige en sidste ting: hvis I er begrænset skattepligtige til DK i mindre end et helt år, er I ikke berettiget til personfradrag, med mindre I kan komme ind under grænsegængerreglerne. Så hvis I fx stopper med dansk arbejde 1.5.05 og har tjent 100.000 kr., skal disse 100.000 udgøre mindst 75 % af jeres årsindkomst, for at I kan komme ind under grænsegængerreglerne. Grænsegængercentret ved mere om dette, så hvis I tumler med tanken om at skifte til svensk arbejde eller bare stoppe med det danske, så spørg før I mister personfradraget.

Forskudsopgørelsen for 2005 vil blive sendt ud til de danske skatteydere i november 2004. Beløbene på forskudsopgørelsen for 2005 vil bygge på beløb fra enten årsopgørelsen for 2003 eller forskudsopgørelsen for 2004, så det kan være, at din forskudsopgørelse for 2005 afspejler en virkelighed, der i værste fald er to år gammel. Allerede nu er der dog mulighed for, at I kan bede jeres danske skattemyndighed (Grænsegængercentret for de flestes vedkommende) om at ændre forskudsopgørelsen for 2005. Derved vil I i løbet af november måned modtage en forskudsopgørelse, der er baseret på jeres syn på indkomster og fradrag for 2005. E-mail til Grænsegængercentret: oresund@skat.kk.dk eller oresund@helsingor.dk Alternativt kan I ringe på +45 7080 7091. På denne måde kan I spare myndighederne for en postgang. Husk at det danske folkeregister ikke automatisk får besked, når I flytter rundt i Sverige. God fornøjelse med kuglerammerne...

Jeg kan henvise til den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomsts artikel 11: Renter, der hidrører fra en kontraherende stat, og som betales til en i en anden kontraherende stat hjemmehørende person, kan kun beskattes i denne anden stat, hvis denne person er den retmæssige ejer af renterne. Erstat "kontraherende stat" med hhv. Danmark og Sverige. Så hvis renterne kommer fra DK, og man bor i Sverige, skal de beskattes i Sverige. I overenskomstens artikel 10 (vedr. udbytte) står: Udbytte fra et selskab, der er hjemmehørende i en kontraherende stat, til en person, der er hjemmehørende i en anden kontraherende stat, kan tillige beskattes i den kontraherende stat, hvori det selskab, der betaler udbyttet, er hjemmehørende i henhold til lovgivningen i denne stat, men hvis udbyttets retmæssige ejer er en person, der er hjemmehørende i den anden kontraherende stat, må den skat, som pålignes, ikke overstige 15 pct. af udbyttets bruttobeløb. Så DK kan beskatte aktieudbytte med 15 % - ikke mere. Så har man betalt 28, hhv. 43 %, i aktieudbytteskat, har man altså betalt for meget dansk skat. Interesserede kan finde overenskomsten på http://www.retsinfo.dk/_GETDOC_/ACCN/L19970009264-REGL

Det er korrekt, at renteindtægter fra Danmark skal beskattes i Sverige. Sverige beskatter med 30 %. I Danmark bliver der automatisk trukket aktieudbytteskat med 28 % (hvis det er over 42.400 bliver det beskattet med 43 %), men Danmark kan kun indeholde 15 % skat i ht. den nordiske dobbeltbeskatningsoverenskomst. Aktieudbyttet skal så beskattes i Sverige som hvis det var svensk aktieudbytte, og Sverige skal så give et nedslag på de 15 %, som Danmark har lov til at trække. Dette betyder, at man har betalt 13 %-point mere i dansk skat end man egentlig skulle, men man kan så søge om at få tilbagebetalt den for meget indeholdte udbytteskat ved ToldSkat. Har forresten stadig intet set til en svensk årsopgørelse...

Jeg har forstået på de svenske annoncer i fx Metro, at de svenske årsopgørelser er på vej til det dansk-arbejdende folk (og til svenskere i al almindelighed). Riksskatteverket var så venlig ikke at sende mig en selvangivelse, før jeg en uge før fristen sendte dem en venlig mail, så selvangivelsen blev på moderne vis sendt til dem på mail. Har I haft problemer med den svenske selvangivelse, eller kører det bare derudaf? Jeg frygter lidt, at min svenske sagsbehandler har samme aflønning som min skattemand i min fraflytterkommune: de får hvad de er værd, og der bliver så suppleret op til mindstelønnen. Men det slagsmål må jeg så tage til den tid.

Tim, du må ikke misforstå mig. I er selfølgelig meget velkomne herovre! Jeg har bare stadig svært ved at forstå, hvorfor I har så meget fokus på at bo i nærheden af mange danskere, hvis I vælger at flytte til Sverige. Mvh. Jørgen

Hej Tim. Jeg må indrømme, at jeg heller ikke er vild med tanken om for meget "dansk getto" som Janus kalder det. For mig er en af de rigtig fede ting ved at bo i Sverige det at suge oplevelser til sig, omgås med folk her, opleve forskellene i forhold til Danmark, lære det sveske sprog, gå i byen, deltage i de svenske foreningsliv, lære svensker at kende o.s.v. o.s.v. Malmø (hvor vi bor) er et fedt sted at bo!! Og det er ikke pga danskerne herovre, at jeg er flyttet til Sverige. Jeg vil hellere have en masse svenske end danske naboer! :-) Med venlig hilsen Jørgen